秒懂:个体户能否开具增值税专用发票?


什么情况下个体户需要开具增值税专用发票?

个体工商户与纳税人资格没有对应关系。个体工商户可以是小规模纳税人,也可以是一般纳税人申请一般纳税人;公司制企业可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人。

个体户是一般纳税人。直接在税局申领增值税专用发票,向客户开具即可。个体户是小规模纳税人,可向税局申请代开增值税专用发票。

受票方是一般纳税人,小规模纳税人个体户才可以开增值税专票。很多个体户经营者不知道什么时候开普通发票,什么时候开专用发票。有些个体户只是觉得自己领开发票太麻烦了,就到税局要求代开发票。

其实能不能开专票并不能自主选择,而是由受票方决定的。受票方如果是小规模纳税人,那就只能开普通发票;如果是一般纳税人,则可以开专票也可以开普票。至于具体是开专票还是开普票是对方财务决定的。

那么,怎样才能知道要开什么发票呢,很简单,在去税局开票之前,要先跟对方的财务沟通好,对方需要开哪一种发票,就根据对方的要求去开具。

因为专票可以用来抵扣,普票一般是不能的,如果没有按照规定开票,对方是小规模纳税人而个体户开了专用发票,就会形成滞留票,后期就会被罚款,这就不值得了。


个体户增值税税率是多少?

在开票之前,要和受票方沟通好。小规模纳税人个体户开出的专用发票和一般纳税人开出的专用发票税率是不一样的。除了房租发票的税率是5%,其他的专用发票都是3%的稅率。

所以经常会有个体户拿着开出的专用发票去税局作废,理由是对方不接受3%税率的专用发票,需要的是那种6%、11%、17%的专票。而这些只有一般纳税人才能开出,个体户只能开具3%的。

因此,在开票之前一定要和对方说清楚,不然开出去还是要来作废,不仅浪费时间,后期退税也很麻烦。


增值税专票要交税吗?

增值税专票都要交税,不能免税。

这一点很多个体户都不知道,在窗口代开专用发票是需要交税的,因为专票能够抵扣,抵扣的税就是你需要交的税,如果你都不交税,对方上哪里去抵扣税,很多人因为不清楚这一点,浪费不少精力。

因此,在窗口开票的时候,不论金额大小都要先交税再开票,不能够享受个体户每季度开票不超过9万免税的优惠政策。